一、单选题

2.企业销售一批产品，收到一张银行本票，进行账务处理，借方科目正确的是（       ）

A.银行存款      B.应收账款     C.其他货币资金    D.库存现金

解析：销售产品的款项直接存入企业银行，故不存在收到其他货币资金的情况。

答案：A

15.下列不符合现金管理有关规定的事项是（       ）

A.企业从开户银行提取现金，应有本单位出纳人员签字盖章

B.因特殊情况还需要坐支现金的，应当事先报开户银行审批

C.企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间

D.如果现金长短款是由于单据丢失或记账产生的差错，应补办手续入账或更正错误

解析：A.企业从开户银行提取现金，应有本单位财务部门负责人签字盖章

答案：A

18.关于银行存款业务，下列表述中正确的是（       ）

A.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让

B.企业单位信用卡存款账户可以存取现金

C.企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户银行结算账户存款

D.企业外埠存款出采购人员可从中提取少量现金外，均应采用转账结算

解析：A.企业银行汇票（注明现金字样的）不得背书转让

B.企业单位信用卡存款账户不可以提取现金

C.企业信用证保证金存款余额可以转存其开户银行结算账户存款

答案：D

24.根据《小企业会计准则》，企业期末财产清查时，发现现金实有数小于账面结余数，无法查明原因，则发现时应先借记______账户。     （       ）

A.待处理财产损溢     B.库存现金     C.营业外收入    D.营业外支出

解析：期末财产清查时发现现金实有数小于账面结余数，无法查明原因，发现时（批准前）应计入待处理财产损溢账户。

答案：A

二、多选题

32.下列结算方式中，受金额起点限制的有（       ）

A.委托收款      B.支票     C.托收承付    D.商业汇票     E.银行汇票

解析：A.委托收款：无

B.支票：100元

C.托收承付10000元（新华书店系统1000元）

D.商业汇票：无

E.银行汇票：无

答案：BC

35.下列对银行本票的表述中，正确的有（       ）

A.银行本票单位和个人都可使用

B.银行本票的提示付款期限为自出票日起两个月

C.银行本票是见票即付票据

D.银行本票仅限同城使用

E.银行本票按是否固定分为不定额本票和定额本票两种

答案：ABCDE

38.出纳人员不得监管_____工作（     ）

A,稽核

B.会计档案管理

C.“库存现金”总账登记

D.“管理费用”明细账登记

E.支票保管及《支票领用登记簿》填写

解析：出纳人员不得监管稽核、会计档案保管、总账及收入、费用、债权债务账户的明细账登记工作。

答案：ABCD

42．小企业现金溢余的核算过程中可能涉及的会计科目有                    （      ）

A.待处理财产损溢          B.其他应收款              C.营业外收入

D.其他应付款                E.库存现金

解析：小企业现金溢余的核算过程中涉及到待处理财产损溢、其他应付款（支付给其他单位或个人的款项）、库存现金、营业外收入（无法查明原因）

答案：ACDE